Prevederea se aplică, în aceleași condiții, și pentru pensiile private din piloanele II, III și IV.
În cazul indemnizațiilor speciale, beneficiarii pierd 10% din venit, indiferent de valoarea acestora.
Economiștii spun că, în cazul pensiilor private, taxarea CASS poate fi interpretată ca dublă impozitare.
Europa Liberă a calculat, pentru fiecare tip de pensie și indemnizație, modul în care noua prevedere legală va afecta veniturile.
Pensiile Pilon I
Pilonul I de pensii reprezintă sistemul public de pensii, finanțat prin contribuțiile obligatorii plătite de angajați și angajatori către stat (20,25% din venitul brut).
Acest pilon funcționează pe principiul repartizării – mai precis, contribuțiile colectate în prezent sunt folosite pentru plata pensiilor actualilor pensionari.
Ce spune legea?
Plata contribuției la asigurările de sănătate (CASS) se va face doar pentru pensiile care trec de 3.000 de lei. Aceste pensii erau deja impozitate, din ianuarie 2025, cu 10%.
(1) Venitul impozabil lunar din pensii se stabilește prin deducerea din venitul din pensie a sumei neimpozabile lunare de 3.000 lei și, după caz, a contribuției de asigurări sociale de sănătate datorate potrivit prevederilor titlului V - Contribuții sociale obligatorii.
Articolul 100 - Stabilirea venitului impozabil lunar din pensii
Prin urmare, de la 1 august, calculul se face aplicând întâi CASS la partea din pensie care depășește 3.000 de lei, la care se aplică 10% pentru diferența dintre pensia rămasă după deducerea CASS și scăderea plafonului de 3.000 de lei.
Concret, câți bani va primi, după 1 august, un pensionar de stat cu o pensie de 4.500 de lei?
1. Deducerea CASS
- Valoarea din pensie la care se aplică CASS - 4.500 - 3.000 = 1.500 de lei.
- Valoare CASS - 1.500*10% = 150 de lei
2. Deducerea impozitului
- Valoare pensiei care urmează a fi impozitată - 4.500 - 150 = 4.350 de lei
- Valoarea impozabilă din pensie - 4.350-3.000 = 1.350 de lei
- Valoarea impozitului - 1.350*10% = 135 de lei
3. Valoare finală pensie: 4.350 - 135 = 4.215 de lei
Măsura îi va afecta și pe pensionarii speciali, care au pensii medii între 6.100 și 25.800 de lei.
Să reluăm calculul pentru o pensie de 20.000 de lei.
1. Deducerea CASS
- Valoarea din pensie la care se aplică CASS - 20.000 - 3.000 = 17.000 de lei.
- Valoare CASS - 17.000*10%=1.700 de lei
2. Deducerea impozitului
- Valoarea pensiei care urmează a fi impozitată: 20.000 - 1.700 = 18.300 de lei
- Valoarea impozabilă din pensie: 18.300 - 3.000 = 15.300 de lei
- Valoarea impozitului: 15.300*10%= 1.530 de lei
3. Valoare finală pensie: 18.300 - 1.530 = 16.770 de lei
Pilonul II - administrat privat
Pilonul II de pensii este componenta obligatorie a sistemului de pensii administrate privat din România, creată în 2008 pentru a completa pensia publică (Pilonul I).
La acest pilon contribuie automat angajații care aveau sub 35 de ani la data angajării după intrarea în vigoare a sistemului, iar cei între 35 și 45 de ani au avut opțiunea de a adera voluntar.
4,75% din venitul brut, ca parte a contribuției de asigurări sociale CAS de 25%, din salariul brut al fiecărui contribuabil este direcționat lunar către un cont individual, gestionat de un administrator privat autorizat.
Fondurile acumulate aparțin exclusiv participantului, se moștenesc și devin accesibile la vârsta de pensionare.
Pilonul II funcționează pe principiul capitalizării: banii sunt investiți în instrumente financiare (precum titluri de stat sau acțiuni), iar randamentele obținute cresc fondul acumulat.
La vârsta pensionării, fiecare poate opta pentru o plată unică sau pentru plăți eșalonate în 60 de rate lunare (5 ani).
Cum influențează noua prevedere plățile din pilonul II
Dacă iei banii din pensia privată (Pilonul II) într-o singură tranșă, tu sau moștenitorii tăi veți plăti impozit doar pentru câștigul efectiv, a cărei valoare o afli de la fondul de pensii la care ai aderat.
Fiecare fond de pensii oferă un plafon neimpozabil, iar, dacă e cazul, se scade și contribuția la sănătate din suma impozabilă.
Dacă alegi să primești banii în rate lunare, se aplică același principiu: se impozitează doar ce depășește contribuțiile tale, se aplică plafonul neimpozabil lunar și se reține, dacă e cazul, contribuția la sănătate pentru fiecare rată în parte.
🟥În cazul plății unice
Să presupunem că un pensionar a cotizat la pilonul II suma de 53.000 de lei, contul său valorează acum 70.000 de lei și vrea retragerea banilor într-o singură plată.
Toate calculele se fac doar pentru câștigul realizat în pilonul II, adică 70.000 - 53.000 = 17.000 de lei.
1. Deducerea CASS
- Valoarea din pensie la care se aplică CASS: 17.000 - 3.000 = 14.000 de lei.
- Valoare CASS: 14.000*10% = 1.400 de lei
2. Deducerea impozitului
- Valoarea impozabilă din pensie: 17.000 - 1.400 = 15.600 de lei
- Din care se scade plafonul neimpozabil: 15.600 - 3.000 = 12.600 de lei
- Valoare impozit: 12.600 * 10% = 1.260 de lei
Rămas din câștig după deducerea impozitului: 15.600 - 1.260 = 14.340 de lei
Valoare finală de încasat din pilonul II: 53.000 + 14.340 = 67.340 de lei
🟥În cazul plății în 60 de tranșe
Exemplificăm cu ipoteza aceluiași pensionar care cotizat 53.000 de lei la pilonul II și al cărui cont valorează acum 70.000 de lei.
Valoare tranșă: 70.000 / 60 = 1.167 de lei lunar.
Pentru această sumă pensionarul NU VA plăti nici impozit, nici CASS. Este sub plafonul de 3.000 de lei care se aplică și la Pilonul I.
Concluzia este că, în acest caz, dacă pensionarul va opta pentru plata unică, va pierde 2.660 de lei din banii adunați în Pilonul II.
În cazul în care optează pentru plata în tranșe, nu pierde nimic din suma adunată în fondul de pensii însă, în cinci ani, va pierde din valoarea banilor din cauza inflației.
Fondurile de pensii din Pilonul II au plătit deja, în perioada 2008-2024, 210.000 de beneficiari (participanți și moștenitori), sumele plătite fiind în valoare totală de 3,1 miliarde de lei.
În 2024, sumele platite au fost de 1,1 miliarde de lei, cu 20% mai mult decât în 2023, conform calculelor APAPR.
Pentru pensiile care provin din Piloanele III și IV, calcul pensiei nete se face după exemplul de la Pilonul II.
Indemnizațiile speciale sunt taxate indiferent de cuantum
În același pachet legislativ se stipulează plata CASS și pentru beneficiarii de diverse tipuri de indemnizații si pensii plătite tot prin intermediul caselor de pensii:
- pentru foști deținuți politici, deportați, prizonieri;
- pentru magistrații înlăturați din sistem din motive politice;
- pentru persoane persecutate etnic între 1940 și 1945;
- pentru veteranii de război, invalizi și văduve de război;
- pentru cei care au făcut stagiu militar forțat în cadrul Serviciului Muncii între 1950–1961;
- pentru revoluționarii din decembrie 1989 și alte mișcări muncitorești anticomuniste.
În acest caz, plata CASS nu este condiționată de nivelul veniturilor.
De exemplu, în cazul celor aproape 200.000 de persoane persecutate politic sau deportate, care au o indemnizație medie de 1.517 lei, după aplicarea CASS, vor primi cu 10% mai puțin, adică vor avea un venit mediu de 1.366 de lei.
Cei care au efectuat stagiul militar în cadrul Direcţiei Generale a Serviciului Muncii ȋn perioada 1950-1961 și care au indemnizație medie de 68 de lei vor primi, după 1 august, 62 de lei.
Este sau nu dublă impozitare la pensii?
Valorile contribuțiilor la pensii - Pilonul I și Pilonul II – sunt în funcție de salariul brut: se aplică procentele de 20,25% și astfel se determină suma care se varsă la Pilonul I - sistemul de pensii de stat, și 4,75%, pentru suma care se varsă la Pilonul II. La aceeași sumă brută se aplică și CASS, taxarea pentru sănătate.
Teoretic, sumele plătite pentru pensii au primit deja o taxare pentru contribuția la asigurările de sănătate.
Contribuțiile pentru pensiile facultative se fac din veniturile angajaților, deja impozitate și taxate de stat.
Europa Liberă l-a întrebat pe profesorul de economie Bogdan Glăvan dacă acest mecanism poate fi identificat ca dublă impozitare.
„Sunt două observații de făcut. În primul rând, dintr-o perspectivă mai largă, putem spune că există foarte multe cazuri de dublă impozitare. De exemplu, plătim CASS pentru venituri din investiții, dar aceste venituri provin din economii personale asupra cărora s-au plătit deja contribuții la sănătate sau din dividende, care provin din profitul deja impozitat. Deci, da, este o dublă impozitare – a profitului, a salariului, a capitalului”, spune Bogdan Glăvan.
Și există o diferență esențială între banii din diversele piloane de pensii private.
„La Pilonul I, diferența e că nu primești exact ce ai contribuit tu, ci primești din fondul comun. Dar la Pilonul II și III sunt banii tăi, deja impozitați. E o problemă: se taxează aceiași bani de mai multe ori”, spune Bogdan Glăvan.
În opinia economistului, există o explicație a statului în a impune plata CASS - menținerea sistemului de sănătate de stat, care funcționează prin redistribuire.
„Din punct de vedere al principiului, ne întrebăm: de ce să plătească pensionarii CASS? Răspunsul vine din filozofia sistemului: scopul contribuției la sănătate este ca toți cei care trăiesc și beneficiază de tratament medical să fie asigurați, pe baza principiului redistributivității și al solidarității sociale. Altfel, fiecare ar trebui să se asigure pe cont propriu, unde și cum poate. Dar asta nu e posibil — statul te obligă să îi întreții și pe ceilalți”, explică Bogan Glăvan.
Iar singura soluție nu doar de a evita dubla impozitare, ci și de a reforma sistemul, este de schimba tocmai această filozofie.
„Problema e că ești obligat să fii parte din sistemul public. Dacă vrem mai puțină redistribuție, trebuie să reducem dimensiunea sistemului public. Altfel, solidaritatea presupune că plătim mai mulți pentru alții”, adaugă el.
Europa Liberă România e pe Google News. Abonați-vă AICI.
